- Acasă
- Legislaţie digerată
- Calendar fiscal
- Înfiinţare PFA
- Ştiri
- Articole
- Legi complete
- Declaraţii
- Forum
- Lista contabili
Ce cheltuieli pot deduce?
Persoanele fizice care obţin venituri din activităţi independente (PFA, Întreprindere Indivduala - II, Întreprindere Familială - IF, profesii liberale, ş.a.) impozitate în sistem real adică pe baza contabilităţii în partidă simplă au posibilitate să deducă anumite cheltuieli, unele total şi altele parţial. Totodata anumite cheltuieli nu pot fi deduse şi pentru a face lumină publicăm un extras din Normele de contabilitate în partidă simplă:
"(F)Norme privind evidenţierea cheltuielilor
43.Condiţiile generale pe care trebuie să le îndeplinească cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
a)să fie efectuate în cadrul activităţilor desfăşurate în scopul realizării venitului, justificate prin documente;
b)să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite;
c)să respecte regulile privind amortizarea, prevăzute în titlul II din Codul fiscal;[[ad]]
d)cheltuielile cu primele de asigurare să fie efectuate pentru:
- active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
- activele ce servesc ca garanţie bancară pentru creditele utilizate în desfăşurarea activităţii pentru care este autorizat contribuabilul;
- boli profesionale, risc profesional şi accidente de muncă;
- persoane care obţin venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului III din titlul III din Codul fiscal, cu condiţia impozitării sumei reprezentând prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul plăţii de către suportator.
Evidenţa contabilă în partidă simplă a cheltuielilor se ţine pe feluri de cheltuieli, în funcţie de natura lor, astfel:
a)cheltuielile efectuate în interesul direct al activităţii, cum sunt:
- cheltuielile cu achiziţionarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar şi mărfuri;
- cheltuielile cu lucrări executate şi servicii prestate de terţi;
- cheltuielile efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrări şi prestarea de servicii pentru terţi;
- chiria pentru spaţiul în care se desfăşoară activitatea, pentru utilaje şi pentru alte instalaţii închiriate, utilizate în desfăşurarea activităţii, în baza unui contract de închiriere;
- dobânzile aferente creditelor bancare;
- cheltuielile cu comisioanele şi cu alte servicii bancare;
- cheltuielile cu primele de asigurare;
- cheltuielile cu reclama şi publicitatea;
- cheltuielile poştale şi taxele de telecomunicaţii;
- cheltuielile cu energia şi apa;
- cheltuielile cu transportul de bunuri şi de persoane;
- cheltuielile de delegare, detaşare şi deplasare;
- cheltuielile de personal;
- cheltuielile cu impozite şi taxe, altele decât impozitul pe venit;
- cheltuielile reprezentând contribuţiile pentru asigurările sociale de stat, pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de şomaj, pentru asigurările sociale de sănătate, precum şi alte contribuţii obligatorii;
- cheltuielile reprezentând contribuţiile profesionale obligatorii datorate asociaţiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
b)cheltuielile cu sponsorizarea şi mecenatul;
c)cheltuielile de protocol;
d)cheltuielile cu amortizarea fiscală;
e)în cazul utilizării bunurilor cu folosinţă mixtă (pentru afacere şi în scop personal), cheltuiala deductibilă se determină, după caz, proporţional cu:
- numărul de kilometri parcurşi în interes de afacere;
- numărul de metri pătraţi folosiţi în interes de afacere;
- numărul de unităţi de măsură specifice în alte cazuri; şi
f)alte cheltuieli deductibile plafonat, stabilite potrivit reglementărilor în vigoare privind impozitul pe venit.
44.Următoarele cheltuieli sunt deductibile limitat:
a)cheltuielile de sponsorizare şi mecenat efectuate conform legii, în limita unei cote de 5 % din baza de calcul determinată conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
b)cheltuielile de protocol, în limita unei cote de 2 % din baza de calcul determinată conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
c)suma cheltuielilor cu indemnizaţia primită pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, în ţară şi în străinătate, în interesul serviciului, în limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituţiile publice;
d)cheltuielile sociale, în limita sumei obţinute prin aplicarea unei cote de până la 2 % la fondul de salarii realizat anual;
e)pierderile privind bunurile perisabile, în limitele prevăzute de actele normative în materie;
f)cheltuielile reprezentând tichetele de masă acordate de angajatori, potrivit legii;
g)contribuţiile efectuate în numele angajaţilor la scheme facultative de pensii ocupaţionale, în conformitate cu legislaţia în vigoare, în limita echivalentului în lei a 200 euro anual, pentru o persoană;
h)prima de asigurare pentru asigurările private de sănătate, în limita stabilită potrivit legii;
i)cheltuielile efectuate pentru activitatea independentă, cât şi în scopul personal al contribuabilului sau asociaţilor, sunt deductibile numai pentru partea de cheltuială care este aferentă activităţii independente;
j)cheltuielile reprezentând contribuţii sociale obligatorii pentru salariaţi şi contribuabili, potrivit legii;
k)dobânzi aferente împrumuturilor de la persoane fizice şi juridice utilizate în desfăşurarea activităţii, pe baza contractului încheiat între părţi, în limita nivelului dobânzii de referinţă a Băncii Naţionale a României;
l)cheltuielile efectuate de utilizator, reprezentând chiria - rata de leasing - în cazul contractelor de leasing operaţional, respectiv cheltuielile cu amortizarea şi dobânzile pentru contractele de leasing financiar, stabilite în conformitate cu prevederile privind operaţiunile de leasing şi societăţile de leasing.
45.Angajatorii au obligaţia să întocmească, pentru salariaţii cu contract individual de muncă, după caz, Fişa fiscală 1 (pentru venituri din salarii la funcţia de bază - FF 1), respectiv Fişa fiscală 2 (pentru venituri, altele decât cele de la funcţia de bază - FF 2).
În vederea completării fişelor fiscale 1 şi 2 şi stabilirii drepturilor băneşti ale persoanelor angajate, angajatorul va întocmi statul de salarii.
46.Pentru flecare fel de cheltuieli se va întocmi Fişa pentru operaţiuni diverse, iar totalul lunar al acestora se va înregistra în Jurnalul privind operaţiuni diverse pentru cheltuieli.
Contribuabilii pot întocmi o singură fişă pentru operaţiuni diverse care să cuprindă toate cheltuielile a căror deductibilitate nu este plafonată.
Contribuabilii care nu efectuează cheltuieli de natura celor care sunt deductibile plafonat pot să evidenţieze aceste cheltuieli numai în Registrul-jurnal de încasări şi plăţi, nemaifiind obligatorie întocmirea Fişei pentru operaţiuni diverse şi, implicit, a Jurnalului privind operaţiuni diverse. Pentru cheltuielile cu amortizarea se va întocmi Fişa pentru operaţiuni diverse.
47.Pentru cheltuielile deductibile plafonat, înainte de înregistrarea totalului din Fişa pentru operaţiuni diverse se va calcula cota care este deductibilă şi numai aceasta se va înregistra în Jurnalul privind operaţiuni diverse pentru cheltuieli."
Lista cheltuielilor publicată în Codul Fiscal şi explicată de noi o găsiţi în Legislaţia digerata.
Sperăm să vă fie de folos, dacă aveţi nelămuriri vă aşteptăm cu întrebări în Forumul nostru.
- Legislatie - Cautare:
- Sponsorizare ,
- Bunuri confiscate ,
- Ch-impozitul ,
- Ch_neded-uzuale ,
- Amortizare ,
- Registru ,
- Activitati independente ,
- IMPOZIT ,
- Protocol ,
- Impozit nestopat ,
- Cheltuieli nedeductibile neuzuale ,
- Amenzi penalitati ,
- Asigurari ,
- SR ,
- Partida simpla ,
- Diurna ,
- Donatii ,
- combustibil ,
- Contabilitate ,
- 2%_Sociale ,
- Ch_Ven neimpozabile ,
- Achizitie mijloace fixe ,
- Tipuri de cheltuieli ,
- Perisabilitati ,
- Alte asigurari ,
- Rate credit ,
- Cheltuieli deductibile ,
- Tichete de masa ,
- Dobanzi capitalizate ,
- Lipsuri inventar ,
- Cheltuieli nedeductibile ,
- Pensii facultative ,
- Deductibilitate limitata ,
- Alte nedeductibile ,
- Sanatate voluntara ,
- %_afacere ,
- Contributii salarii ,
- Dobanzi_PF ,
- Leasing ,
- Cotizatii profesionale ,
- Contributii profesionale ,
- Baza deductibilitate
- Newsletter:
Urmareste-ne pe 
Comentarii
constructie noua sediu pfa
Am luat un credit pe pfa pt. constructie sediu>Cumpar materiale si achit constructori.Cum inregistrez ac. cheltuieli in r.i-plati,dar lucrarea cin se va finaliza peste un an ?
Cheltuiala cu achizitionare apartament pe PFA
In cazul unui PFA medic - desfasor activitati medicale - as vrea sa achizitionez un apartament folosind un credit pe PFA. Cum se va inregistra cheltuiala in RJIP. Multumesc
cheltuieli deductibile
Sediul PFA este locuinta in care locuiesc cu chirie. Am acordul proprietarului de a desfasura activitate PFA in aceasta locuinta. O parte din chirie, proportionala cu spatiul pe care il folosesc, poate fi considerata cheltuiala deductibila?
De la finanate mi-au cerut contract de comodat inchiriere spatiu. Il am. Imi accepta celtuieli deductibile parte din costurile cu energia, gazele, internetul da nu si chiria. Este normal?
Contributiile la casa de
Contributiile la casa de sanatate si pensii dupa incheierea unui contract cu aceste institutii se considera cheltuieli?
Cartile de vizita, facturierele, stampilele se trec la cheltuieli?
retinere la sursa
As dori sa stiu daca pentru PFA exista contract de prestari servicii cu retinere la sursa. Adica Beneficiarul contractului sa-mi retina mie, PFA, impozitul si sa-l vireze
Diurna
Buna ziua ,
Cu toate ca sunt inregistrata ca PFa din iulie 2009 - acum trebuie sa completez RJIP . In acest sens va rog sa ma ajutati cu niste lamuriri .
Avand sediul social intr-o localitate si desfasurand activitatea in alta pot trece diurna legala pentru fiecare zi lucratoare ?
Multumesc anticipat !
Cheltuieli deductibile PFA
Citind acest site am gasit multe raspunsuri si lamuriri. As avea o intrebare : pot trece pe cheltuieli primele pt. asigurarea de sanatate personala?. PFA-ul meu nu are angajati, nu sunt platitoare de TVA. Multumesc
cheltuieli deductibile PFA
sunt ei eu pfa si am sediul acasa la parintii mei, in alta localitate decat unde am puctul de lucru. ce pot deduce din cheltuielile de la sediu, adica de acasa?va multumesc
Intretinere, curent
Intretinere, curent
cheltuieli comune ale persoanei si ale afacerii (PFA-ului)
Daca locuinta proprietate personala este si sediul in care imi desfasor activitatea ca PFA, cum stabilesc procentul aferent activitatii de PFA?
In functie de suprafata
In functie de suprafata ocupata cu activitate PFA-ului
Din ianuarie 2009 pana in
Din ianuarie 2009 pana in iulie am avut un contract de colaborare cu o firma iar din august am un contract de mandat cu o firma de brokeraj , pot sa deduc si eu cheltuieli ?
Multumesc!
Multumim de aprecieri si va
Multumim de aprecieri si va invitam sa ramaneti aproape de noi
Bravo
Tot ceea ce vreau sa spun este ca acest site este unul foarte foarte util. Bravo. Cand am infiintat PFAul am luat toate documentele de aici (mersi pt linkurile de download). Ca webmaster pot sa spun ca si designul este exceptional :)
Posteaza un comentariu nou